10月, 2019年

税務調査は犯罪捜査ではない!?【税務調査】

2019-10-31
税務調査で
もっとも気をつけるべき点は

「質問検査権」

をしっかり
理解することです。


税務調査が
進んでくれば、

税法の解釈論
もしくは
事実認定で
モメるのでしょうが、

税務調査の
入り口段階では

税務調査の手続きで
モメることが

圧倒的に
多いからです。


質問検査権を
理解していなければ、

・質問検査証を見る意味が理解できていない

・キャビネや引き出しを勝手に開けられる

・パソコンを触られて嫌な思いをする

・無予告調査の対応方法がわからない

・反面調査に行かれ放題になる

など、
起ってからでは
遅いトラブルが

発生することになります。


実際、
税務調査で

上記のようなことを
されて

嫌な気分になった方も
多いのでは。


さて、
質問検査権は

税法によって
規定されている
内容が
違うのですが、

実は
すべて同じ規定が

1つだけ存在します。


法人税法第156条
前三条の規定による質問又は検査の権限は、
犯罪捜査のために認められたものと解してはならない。

所得税法第234条
2 前項の規定による質問又は検査の権限は、
犯罪捜査のために認められたものと解してはならない。

相続税法第60条
4 第1項及び第2項の規定による質問又は検査の権限は、
犯罪捜査のために認められたものと解してはならない。

消費税法第62条
6 第1項(第2項において準用する場合を含む。)又は第3項の規定による
質問又は検査の権限は、
犯罪捜査のために認められたものと解してはならない。


つまり、
どの税法でも共通して

「税務調査≠犯罪捜査」
と規定されているわけです。


では、犯罪捜査とは何か?


犯罪捜査とは、

相手方を
犯人だとみなして、

証拠を
発見・収集することです。


税務調査は
法的に、

納税者を
「犯人扱い」
することは許されず、

ましてや
調査官が
税務調査に臨む手続きは、

犯罪捜査のように
広く認められている
わけではないのです。


税務調査で
調査官が、

「犯罪捜査」まがいの
行為・発言をした場合は、

この「法律(税法)」に基づいて
「違法行為」
であることを
主張してください。


ご相談、ご不安なことが
ありましたら、
お気軽に
中島税理士・行政書士事務所まで
お問い合わせください。

セカンドオピニオンとしても
税務調査対策としても
ご提案を致しております。
中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

税務調査の交渉で負けないための5つのポイント!?【税務調査】

2019-10-28
私が
いつも言っているのは、

"税務調査とは"

『交渉だ』
ということです。


もちろん
数字が間違っている
不正をしている
税法上完全に間違っている
などの場合は、

交渉というより
素直に修正ですが(笑)


グレーな判断を
要する場合は

『交渉』
によって

白にも
黒にもなります。


そこで
税務調査で
交渉するポイントを

5つに
まとめてみました。


①回答は結論だけを簡潔に

余計なことを
言わないことを
意識し、

手短に
結論だけ
回答してください。

余計な回答から
突っ込まれて
もめ事になるケースが
非常に多いです。


②毅然とした態度で

自信なさそうな態度は、

調査官が
最も得意とする
相手です。

自信を持って
毅然としてください。


③不明確なことを言わない

調査官の質問に対して、

不明確にも
かかわらず

いったん回答するのは
トラブルの元です。

「後日調べて回答する」
と答えるのが
正解です。


④結論をすぐに出そうとしない

税務調査を
早く終えたい気持ちは
わかりますが、

否認指摘が
あった部分など、

解釈が
違うと思っても

十分に調べてから
後日
きちんと反論すべきです。


⑤口頭だけじゃなく書面で

口頭での
交渉が
基本になりますが、

こちらが
反論材料を
用意できる際には

できるだけ書面で
対抗すべきです。

口頭であれば
強気の調査官も、

書面に
弱いケースが
往々にしてあります。


対応方法を
変えるだけでも

税務調査に
勝てる割合が

一気に上がりますので、

ぜひ
5つのポイントを
実践してください。


ご相談、ご不安なことが
ありましたら、
お気軽に
中島税理士・行政書士事務所まで
お問い合わせください。

セカンドオピニオンとしても
税務調査対策としても
ご提案を致しております。
中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

ボランティア活動に参加する際、実費相当額の交通費及び宿泊費を支給【現物給与】

2019-10-27

Q. 当社では、この度、社員がボランティア活動に参加する際にはボランティア休暇(年5日間、有給)を与えるとともに、実費相当
額の交通費及び宿泊費を支給したいと考えています。
 この制度は、社員の社会貢献を応援し、ひいては当社のイメージアップにもつながるものですから、非課税の旅費として取り扱ってよい
でしょうか。

A. 給与所得として源泉徴収する必要があります。

中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

重加算税の厳格な要件とは!?【税務調査】

2019-10-24
税務調査において
不正による申告漏れの割合

どれくらいだと
思います?


なんと
『20%』


5件調査に入ったら
1件は不正を
しているという
結果が

国税庁から
発表されています。


本当に
そんなに不正している
会社があるのでしょうか?


不正による申告漏れは

多くは
重加算税という
罰金が賦課されます。


しかし、
重加算税についての
取り扱いを
よく読むと、

重加算税に
該当するのは

「隠ぺい又は仮装に該当する場合」
のみ。


つまり、
次に掲げる場合で、

相手方との
通謀又は証ひょう書類等の
破棄、隠匿

もしくは
改ざんによるもの等
でないときは、

帳簿書類の隠匿、虚偽記載等に
該当しないのです。


(1)売上げ等の収入の計上を
 繰り延べている場合において、 
 その売上げ等の収入が
 翌事業年度の収益に
 計上されていることが
 確認されたとき


(2)経費の繰上計上をしている場合において、
 その経費が
 その翌事業年度に
 支出されたことが
 確認されたとき


(3)棚卸資産の評価換えにより
 過少評価をしている場合


(4)確定した決算の基礎となった帳簿に、
 交際費等又は寄附金のように
 損金算入について制限のある費用を
 単に他の費用科目に計上している場合


皆さんは

重加算税の要件を
満たしていない場合でも、

調査官が
「これは重加算税です」
と言われれば

「そうなのか」
と勝手に納得していませんか?


重加算税かどうかは
微妙な判断が伴いますので、

まずは調査官の言っていることを
その場で受入れないで

後から
しっかりと
判断することが
重要です。


ご相談、ご不安なことが
ありましたら、
お気軽に
中島税理士・行政書士事務所まで
お問い合わせください。

セカンドオピニオンとしても
税務調査対策としても
ご提案を致しております。
中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

税務調査での『調査官の勝負時』はいつなのか!?【税務調査】

2019-10-21
最近は
1調査に割り当てられた日数は

平均で2.0日です。


この2.0日の流れは、

実地調査を行い、

修正する項目があれば、

納税者の同意を得て、

署に戻り
報告書にまとめ

提出するまでを
指しています。


納税者にとっては

「ホントにあっさり終わった」

が正直な感想なのでしょう。


10年ほど前は
1調査日数は

4.0日
割り当てられていました。


通常、
実地調査に入る時間は、

午前10時です。


そこからしばらくは、

納税者と
雑談をします。


「最近、景気はどうですか?」
「いや、なかなか厳しいですね」

といったごく自然の会話に始まり、

「ゴルフが趣味なんですか?
 スコアはどのくらいですか?」

などの納税者に関する
情報も集めていきます。


この時、
調査官は
何を見ているのか?


それは、
納税者と
立ち会った税理士の

反応です。


雑談に
気軽に応じているようであれば、

調査に協力的な人だ、
几帳面な性格そうだと
判断します。


警戒の節が強ければ、

気が強そうだ、
何かを隠しているのでは?
と感じます。


今後の調査の流れが
ここで
決まってくるのです。


デキる調査官は、

帳簿を見るフリをして、

実は、
納税者や税理士の反応を

見ているのです。


事務所内の
いろいろなモノにも
目を配っています。


テーブルに置いてあるマッチ、
壁に掛けてある絵画やカレンダー、
机の上にあるメモや
趣味に関わるようなモノまで

細かく見ています。


取引先以外の
銀行のカレンダーがあれば、

隠し口座の存在を
疑います。


営業先を書き記す白板が
きれいになっていたら、

何か隠しているかもしれません。


トイレやゴミ箱の中まで、
何か重要な情報はないか
見ています。


話を進める調査官とは別に、

特に関心も無さそうに
まわりをウロウロしている
調査官がいたら、

まさにこの行為です。


納税者から
帳簿の説明を
ひととおり受けた頃には

お昼です。


ここで1時間程度
昼食で外出しますが、

既にこの時には
「増差所得はいくらぐらいでそうだな」
という話し合いがされているのです。


逆に
何も怪しいところが
見当たらない場合は、

調査を早く切り上げることも
視野に入れた方向性も
検討します。


戻った後は、
怪しいところを
重点的に
質問していきます。


「壁に日焼けした後が残っていますが、
 ここには何がありましたか?」

「このメモ帳は○×銀行のものですが、
 お取引はあるのですか?」

「接待は近所のお店が多いようですが、
 家族との食事ではないですか?」


当然、
問いただす質問も、

午前中に
様子見をしていた

納税者や税理士の性格を
考慮しながら
進めていきます。


大胆に
カマをかけることもあれば、

じわじわと
外堀から埋めていく
ケースもあります。


税務調査の流れのすべてが、

この午前中に
決まるのです。


『調査官の勝負時』は、

まさに

"初日の午前中"

なのです。


ご相談、ご不安なことが
ありましたら、
お気軽に
中島税理士・行政書士事務所まで
お問い合わせください。

セカンドオピニオンとしても
税務調査対策としても
ご提案を致しております。
中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

社宅を他に売却することになり、入居している従業員に立退料を支給したい【現物給与】

2019-10-20

Q. 当社は、都合により社宅を他に売却することになり、売却に当たって入居している従業員に対して次のとおり立退料を支給したいと
考えております。なお、立退先は従業員が自ら手配することとし、当社は一切関知しないこととしています。
(区分)   (立退料の額)
1.妻帯者   家賃6ヶ月分+20万円(家賃は2万円程度)
2.独身者   家賃6ヶ月分+15万円(家賃は1万円程度)
なお、他に転居費用等は一切支給しません。
この場合の立退料は給与所得となります。

A. 一時所得に該当し、源泉徴収を行う必要はありません。

中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

税務調査で言ってはいけない『ことば』ベスト3とは!?【税務調査】

2019-10-17
税務調査の対応中、

納税者の方が
言ってはならないことを
言ってしまったばかりに、

そこから
トラブルが
発生するケースが

後を絶ちません。


今回のメルマガでは、

税務調査で
言ってはならない
『ことば』を

3つ紹介します。


【 第3位 】:「私は知らなかったもので」

確かに社長であっても

詳細などを
すべて把握していない取引も

あるかもしれません。


しかし社長が

「私は知らなかったもので」

と言ってしまうと、


調査官は

納税者に対して
不信感を抱きます。


「この社長は会社の取引を把握していないんだな」


こう思われると
調査の深掘りが
始まります。


実際には
詳細を知らないにしても、

この『ことば』は
調査官の前で

口に出さないことです。


【 第2位 】:「他の会社もやってるじゃないですか!?」

否認の指摘を受けた際に、

同業他社も
当然に
その経理処理をやっているかのように

反論する
納税者がいますが、

これは禁句です。


この『ことば』は
調査官にとって

「みんなも赤信号で道を渡っているのだから
 自分も渡っていいですよね?」

という意味合いにしか
聞こえません。


【 第1位 】:「でも前回の調査で指摘されませんでしたよ」

前回の調査で

全く問題にならなかったのに

否認指摘を受けなかった…


この『ことば』を
言いたくなる気持ちは

よくわかります。


しかし絶対に言ってはなりません。


法的に言っても、

以前の税務調査で
否認されなかったからといって、

それが

「是認されたものであり、
 かつ遡及的に否認できない」

というものではないのですから。


この『ことば』を言われると、

調査官としては

「では遡ってこの部分も修正しましょう」

としか言いようがありません。


税務調査のときに
大事なのは、

調査官に
余計なことを言って、

調査が長引いたり
深掘りされたりしないことです。


特に

「言ってはならない『ことば』」

は覚えておいて欲しいものです。



ご相談、ご不安なことが
ありましたら、
お気軽に
中島税理士・行政書士事務所まで
お問い合わせください。

セカンドオピニオンとしても
税務調査対策としても
ご提案を致しております。
中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

「申告是認通知」の効果とは!?【税務調査】

2019-10-15
国税庁では
平成10年より、

税務調査の結果を
書面での
通知を始めました。


「納税者サービスを充実するため」
とうたい、

次のケースの場合、

書面により
申告が
適正だったと
通知を行います。


①通知を行う事案は、
 調査の結果全く非違が
 認められない
 事案とする。


②通知は、
 納税者から
 要求があった場合に
 納税者本人に対し
 書面で行う。


といった
2つの項目を
あげています。


その内容は
実に
簡素な文面です。


「さて、あなた(貴社)の○○税について、
 調査を実施いたしましたところ、
 現在までの調査の結果によると、
 問題とすべき事項はなく、
 適正な申告と認められましたので、
 お知らせします。

 なお、今後とも
 適正な申告と納税に
 ご協力をお願いします。」


わずか数行の書面が
税務署長名で
発行されます。


では、
非違がなければ

必ず
この「申告是認通知」が
来るのでしょうか?


実は、
そうではありません。


調査官も
税務調査に

自身の出世が
かかっています。


『増差所得』や
『重加算税』を
とるために

目の色を
変えて調査します。


しかし
「非違項目は見当たらなかった。」
ということは
なかなか上司には報告できません。


【調査官には調査件数のノルマ】
があります。


「何日も費やして何も出てきませんでした」
では洒落になりません。


そこで、

いっそ
調査を
しなかったことに
してしまうのです。


これが
"調査省略"
と言う手段です。


調査をしなかったので、
報告も
必要がなくなります。


納税者に対しては、

最後まで
疑問点、
問題点がある事を
強調しつつ、

税額の是正までは
必要としない
指導に留めたとの
趣旨を説明します。


このケースの場合は、
非違はなくとも
是認通知が出ないのです。


何とも不可思議な説明ですが…


納税者にとって
この「是認通知」が
大きな役割を
果たします。


当然、
税務当局からの
見方が
変わってきます。


また、
金融機関や
取引企業から

飛躍的に
信頼が高まります。


「申告是認通知」は
正しく納税したことの証です。


単なる
紙切れ一枚と
馬鹿にすることなかれです。


ご相談、ご不安なことが
ありましたら、
お気軽に
中島税理士・行政書士事務所まで
お問い合わせください。

セカンドオピニオンとしても
税務調査対策としても
ご提案を致しております。
中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

転勤先に社宅がないときの借屋に係る権利金及び仲介手数料は、課税しない?【現物給与】

2019-10-13

Q. 当社では、社員が転勤に伴って転居する場合で、転勤先に社宅がないときは、従業員自身に借屋を探させています。
この場合、その借屋に係る権利金及び仲介手数料については、本人からの請求により会社が全額負担することとしています。賃貸借契約
は家主と従業員個人との間で結ばれていますが、課税しなくて差し支えないでしょうか。
なお、通常の引越費用は実費相当額を別途支給しています。

A. 給与所得として源泉徴収票が必要となります。

中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

架空『人件費』はどうやって調べる!?【税務調査】

2019-10-10
税務調査における
『人件費』のポイントは、

主に以下の4つです。


1、タイムカード(出勤簿)、給与台帳などの帳簿類
2、業務日誌などの原始記録
3、不審な人物に対する役所への問い合わせ
4、周辺社員への聞き取り調査


これらを
詳しく
見ていきましょう。


まずは、
1のタイムカードなどの
帳簿類の確認です。


基本な作業として、

まずは
厚生年金の加入者一覧表や
年金手帳の
提出を求めます。


次に、
過去1〜2年分の
タイムカードを
全員分集めます。


経営者には、

社内の配置図に
全社員の氏名を
書き出してもらい、

普段の仕事の流れ、
担当業務など

細かく
説明を求めます。


こうして、
社員を
ひとりひとり

年金手帳や
タイムカードと

照合していくのです。


この際、
タイムカードの押された時間が
何名も同じであったり、

出勤簿が
やたらと
奇麗なものは、

偽造された
可能性が高く
追及の対象になります。


2の業務日誌などの
原始記録を
確認します。


タイムカードなどは、
調査に入れば
必ず確認する書類です。


細工を
施しているかもしれないと、

調査官も
十分警戒しています。


しかし、
業務日誌や
お客様名簿は、

見られることを
想定していませんので、

ここから
架空の社員の実態を
明らにすることもできます。


「営業回りでほとんど会社いない社員A」
と経営者から
説明受けたものの

日誌には
その行動の記録がない、

担当顧客が
全く記載されていないとなれば、

その存在は
疑わしくなります。


ここで不審社員Aを
調べるために、

3の役所へ
問い合わせを行います。


当然、
実在している
人物であれば

住民登録が
なされています。


住民税や
社会保険料も
支払われているハズです。


アルバイトや
パートの社員の場合、

会社の所在地から
かなり遠方に
住んでいるなどは、

架空人物ではないか?
と疑いの目を
向けます。


1、2、3と
段階を追って
調べてきたが、

不正が
見つからなかった。


なぜなら
経営者が
知人などに
謝礼を払い、

依頼しているケースも
あるからです。


そう言った場合は、
周囲の社員から
聞き取り調査をかけます。


勿論、
「営業社員のAさんは、どんな人?」
とストレートに
聞いたりはしません。


「最近はお忙しいですか?」
など適当な世間話から始まり

「飛び込み営業などもするんですか?大変ですね…」

「新規顧客の開拓は?代金の回収は?」

と広範囲に
会社全体の情報を
収集します。


いよいよをもって
社員Aの活動実態が
無いと
確証を得れば、

「架空の人件費を計上してますよね?」
と経営者を
突き詰めるワケです。


昨今では、
手口が
巧妙化してきているだけに、

調査も
厳しくなっています。


小さい企業であれば、

タイムカードはおろか
業務日誌もない会社もあります。


『人件費』の脱税は、
毎年上位に登場する項目だけに、

疑いの目を向けられぬように

以上のポイントには
十分に注意を払って下さい。


ご相談、ご不安なことが
ありましたら、
お気軽に
中島税理士・行政書士事務所まで
お問い合わせください。

セカンドオピニオンとしても
税務調査対策としても
ご提案を致しております。
中島祥貴税理士事務所お問合せバナー

港区六本木の中島祥貴税理士事務所
〒106-0032 東京都港区六本木4-1-1 第二黒崎ビル6階
0120-535-114(平日9:00~18:00)

« Older Entries
採用情報

当事務所では、一緒に働く
仲間を募集しております。

所長プロフィール

banner

所長:中島祥貴
(なかしまよしたか)

 若さと行動力を武器に、皆様の「ビジネス パートナー」になれるよう努めてまいります。


ご相談窓口
 所得税・法人税・消費税・相続税等に関わる税務全般~決算対策、経営計画の策定、業績管理等の会社経営関連の質問等、お客様の疑問を解決へと導きます。お気軽にお問い合せ下さい。
お問い合わせ先

〒106-0032
東京都港区六本木4-1-1
第二黒崎ビル6階
TEL : 03-3586-1701
FAX : 03-3586-1702
E-mail : info@zeirisi.info


大きな地図で見る

TOPICS一覧
参加団体

チームマイナス6%

中島祥貴ブログ黒字経営成功講座

セミナー情報

Copyright(c) 中島祥貴税理士事務所 All Rights Reserved.